Mainland VS Free Zone

Mainland

Free Zone

• Corporate Tax: applicata dal giugno 2023, l’imposta sulle società prevede un’aliquota del 9% sui redditi societari superiori a 375.000 AED (circa 100.000 USD);

• IVA (VAT): obbligo di registrazione all’imposta sul valore aggiunto con aliquota standard del 5%, applicata su operazioni interne ed importazioni;

• Ritenute alla fonte: generalmente non applicate, salvo casi specifici indicati da trattati internazionali;

• Compliance fiscale: obbligo di presentare dichiarazioni fiscali annuali alla Federal Tax Authority (FTA).

Le società costituite in una delle Free Zone godono di un regime fiscale privilegiato, ma con limitazioni operative:

• Corporate Tax: le società in Free Zone sono esentate dall’imposta sulle società purché soddisfino determinate condizioni (redditi generati prevalentemente fuori Mainland, oppure attività limitate all’interno della Free Zone stessa o internazionali);

• IVA (VAT): generalmente esenti, salvo transazioni commerciali verso il Mainland che richiedono registrazione IVA obbligatoria;

• Duty doganali: esenzione dai dazi doganali sulle merci importate nella Free Zone, finché rimangono all’interno della stessa.

Mainland

Free Zone

Dal punto di vista legale, le società Mainland presentano i seguenti obblighi e caratteristiche:

• Proprietà societaria: possibilità di detenere il 100% delle quote societarie per attività commerciali specifiche; alcune attività regolamentate richiedono ancora la presenza di un partner locale o sponsor;

• Forma giuridica: LLC (Limited Liability Company) oppure Branch di società estera (con National Service Agent obbligatorio per la Branch);

• Autorizzazioni operative: obbligo di licenza commerciale emessa dal Department of Economic Development (DED);

• Contratti di lavoro: applicazione diretta delle norme della UAE Labour Law; obbligo di contratti registrati presso il Ministero del Lavoro.

Le società in Free Zone operano con un regime giuridico autonomo e semplificato:

• Proprietà societaria: completa proprietà (100%) straniera consentita senza restrizioni settoriali;

• Forma giuridica: Free Zone Company (FZCO), Free Zone Establishment (FZE – un unico socio) o Branch estera;

• Licenze operative: rilasciate direttamente dall’autorità specifica della Free Zone, con requisiti semplificati e procedure più rapide;

• Contratti di lavoro: regolamentazione specifica della Free Zone; solitamente le Free Zone applicano le proprie normative interne, seppur allineate ai principi generali della UAE Labour Law.

Mainland

Free Zone

Le società in Mainland offrono una piena operatività nel mercato domestico degli Emirati:

• Accesso al mercato: completa libertà di commercio, distribuzione e vendita diretta sul territorio emiratino, senza intermediari;

• Uffici commerciali: possibilità di stabilire liberamente uffici o punti vendita in tutte le aree degli Emirati Arabi Uniti;

• Operazioni doganali: soggette a dazi doganali standard (generalmente del 5%) per importazioni dall’estero.

Le società in Free Zone presentano vantaggi ma anche alcune limitazioni operative:

• Limitazioni di mercato: divieto di vendita diretta al mercato Mainland senza utilizzare un agente o distributore locale ufficialmente registrato; per operare direttamente è necessario aprire una branch o filiale in Mainland;

• Spazi commerciali limitati: obbligo di localizzazione fisica delle attività all’interno della Free Zone prescelta;

• Operazioni doganali agevolate: completa esenzione doganale per merci importate nella Free Zone e riesportate senza entrare nel Mainland.

Mainland

Free Zone

• Tenuta della contabilità: obbligo rigoroso di tenuta contabile secondo gli standard IFRS;

• Audit obbligatorio: generalmente richiesto, specialmente per grandi società o determinate attività regolamentate;

• Pubblicità dei bilanci: non prevista pubblicazione obbligatoria dei bilanci, ma frequenti richieste di bilanci certificati dalle autorità fiscali e bancarie.

• Tenuta della contabilità: obbligo di tenuta contabile secondo principi IFRS, ma con procedure più snelle rispetto al Mainland;

• Audit obbligatorio: quasi tutte le Free Zone richiedono audit annuali obbligatori effettuati da revisori indipendenti;

• Bilanci annuali: generalmente richiesti dalla Free Zone Authority con obbligo di deposito ufficiale annuale.

Mainland

Free Zone

• Visti e permessi di lavoro: gestione direttamente sotto la supervisione del Ministero del Lavoro degli Emirati;

• Contrattualistica del lavoro: standardizzata secondo la UAE Labour Law federale con forte tutela dei diritti dei lavoratori.

• Visti e permessi di lavoro: emissione diretta e autonoma delle Free Zone Authorities, generalmente più rapida e semplificata;

• Contrattualistica del lavoro: regolamentazione specifica delle singole Free Zone, con maggiore flessibilità contrattuale rispetto al Mainland.